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fun88线上官方网址:加强资本资产管理中舞弊风险的评估与控制

时间:2022/3/20 14:43:23   作者:   来源:   阅读:0   评论:0
内容摘要:的性能。(一)骗取外部资金、挪用资产、非法担保、内幕交易、操纵市场等动机;(二)在财务报告信息中作虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;高级管理层和实际欺诈风险的“关键少数”,如控制人。它主要包括以下几fun88线上官方网址个关键领域。(1)与资本和资产活动有关的欺诈和错报的风险和控制1.加强资本资产管理中舞弊风险的评估与...

的性能。(一)骗取外部资金、挪用资产、非法担保、内幕交易、操纵市场等动机;(二)在财务报告信息中作虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;高级管理层和实际欺诈风险的“关键少数”,如控制人。它主要包括以下几fun88线上官方网址个关键领域。(1)与资本和资产活动有关的欺诈和错报的风险和控制1. 加强资本资产管理中舞弊风险的评估与控制。

一是对伪造、变造、毁损原始文件,隐匿、预提、挪用收入,私自签发支票,贪污印章,违反规定提取现金,虚报费用,设立账外账户,挪用资本资产的小金库,粉饰财务报表等,伪造或篡改银行文件,私用资产,非法担保等相关风险。二是注意不相容岗位的有效分离、资金资产交易的真实性、账户、凭证、账户一致性等相关内部控制流程和控制措施的有效性。

2. 加强资本和资产活动相关账户的风险评估和控制,以及财务报表的列报。首先,在货币资金、固定资产、在建工程、存货、无形资产、长期股权投资等报表项目或类别下,注意资本和资产相关科目的发生、准确性、确认时间、计量金额和列报风险。二是注重资金催收管理、银行账户管理、票据管理、支付与授权审批管理、资产管理、坏账管理、担保管理等管控措施的有效性。三是关注违规挪用资金的风险,加强对大股东贷款、担保、投融资等活动的审计、跟踪、预警和披露控制。

(2)与收入相关的欺诈和错报的风险与控制。1. 加强税收确认政策的合理性及其变化控制。首先,严格按照《企业会计准则》的规定,评价收入确认政策的合理性,对不同产品销售和服务提供方式所采用的具体确认方法的合理性,确认时间和依据的合理性,披露的收入确认原则与实际确认方法一致。二是要注意收入确认会计政策变更程序控制的有效性和变更的合理性。


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